+7 (343) 288-22-10 info@optima-ural.ru

здравствуйте!ситуация:оплачено за аренду помещения в октябре 2004 года за период

Анастасия (17 марта 2005)
здравствуйте!ситуация:оплачено за аренду помещения в октябре 2004 года за период с 1.10.04 по 31.03.05 в сумме 84960 рублей в том числе НДС-12960 рублей. ПО НДС отчитываемся поквартально;счет фактуру предоставили одну за весь период на всю сумму 84960 рублей в том числе НДС 12960 рублей 12 октября 2004 года. Отчитались по:НДС к возмищению в IVквартале 2004 г.-6480 руб.НДС к возмещению в 1 кв. 2005 г.-6480 руб.Вопрос:сомневаемся,правильно ли, если оплата была в IVквартале 2004г.,возможно ли списание в IVквартале НДС к возмещению сразу всей сумме(6480+6480)=12960 рублей,хотя половина расходов будущих периодов,т.е. I квартала 2005 г.Заранее спасибо за ответ!
Отвечает Ведущий специалист Консалтинговой компании "Оптима"

В соответствии со статьей 172 Налогового кодекса РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг) после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
Согласно пункту 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В письме Минфина РФ от 08.02.2005 года № 03-04-11/21 разъясняется, что выставление счета-фактуры при реализации услуг, в том числе услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества, непосредственно связаны с датой оказания данных услуг.
В связи с изложенным, выставление счетов-фактур при реализации услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества возможно не ранее окончания налогового периода, в котором фактически оказаны вышеназванные услуги.
Одновременно сообщается, что письмом МНС России от 21.05.2001 N ВГ-6-03/404 "О применении счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость" право досрочного выставления счетов-фактур, то есть до момента отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщикам не предоставлено.

Вы можете задать свой вопрос

Задайте вопрос

Представьтесь:
Текст вопроса:
Ваш email:
Защита от СПАМа:
Введите код с картинки
\